C Corporation vs. LLC

Embora uma LLC e uma empresa C sejam estruturas de negócios que oferecem proteção de responsabilidade aos proprietários de uma empresa, elas diferem em vários aspectos importantes. Corporações C compõem a maioria das grandes corporações nos EUA e também são a base de algumas empresas menores. Eles são formados pelo preenchimento de C CorporationLLCAdequado para Empresas de médio a grande porte com muitos acionistas (incluindo investidores institucionais) Empresas menores com poucos acionistas Tributação Dupla tributação - A receita da empresa é tributada à alíquota de imposto sobre as sociedades (aproximadamente 34%); os acionistas também pagam impostos sobre dividendos ou lucros distribuídos (aproximadamente 20%). Tributação única - Os lucros ou perdas são repassados ​​diretamente aos membros (faixa superior 39,6%). Pode optar por ser tributado como empresa. Nível de gerenciamento Diretores, conselho de administração Somente membros e membros administrativos da empresa Propriedade Acionistas são proprietários. Membros Entidade legal Entidade separada dos acionistas (proprietários), que normalmente não podem ser responsabilizados por quaisquer obrigações fiscais Separe a entidade dos parceiros, mas os membros podem ser responsabilizados por obrigações não fiscais Escolha da estrutura tributária dada Não. Os lucros de uma empresa C são tributados à alíquota do imposto sobre as sociedades. Sim, é uma LLC de membro único - SMLLC ou parceria para vários membros por padrão, e S ou C Corporation (por eleição) Papelada e registros Reuniões e atas formais do conselho e dos acionistas são necessárias. Os relatórios anuais do estado também devem ser arquivados. Não é necessária muita papelada. Os relatórios anuais do estado devem ser arquivados com a taxa apropriada; pode arquivar por correio, mas a maioria dos estados permite ou exige o preenchimento on-line Assembléia de acionistas Acionistas formais e reuniões do conselho são obrigatórios. Não é necessário, mas deve ter atividades registradas e / ou conselhos consultivos Responsabilidade Limitada sim sim Continuidade da vida Termo indefinido Termo indefinido

Conteúdo: C Corporation vs LLC

• 1 Diferenças na formação
  • 1.1 Como formar uma LLC
  • 1.2 Como formar uma corporação C
• 2 Diferenças na tributação
  • 2.1 Relatórios fiscais para LLCs e C-Corps
• 3 Diferenças em Gerenciamento e Operação
• 4 Outros tipos de LLCs
• 5 Referências

Diferenças na formação

Como formar uma LLC

Normalmente, a formação de uma LLC exige apenas uma declaração do estado (geralmente para a secretaria do estado) e em muitos estados pode ser concluída on-line. Os indivíduos podem formar LLCs, com o número máximo legal de membros em um, variando por estado. O arquivamento de estado consiste em informações como as seguintes:

• Membros: Todas as LLCs devem ter pelo menos um membro. Os membros da LLC são os proprietários da LLC, assim como os acionistas são os donos de uma corporação ou os parceiros de uma parceria. Como os acionistas, a responsabilidade de um membro de pagar as obrigações da LLC é limitada à sua contribuição de capital. Os membros podem ser pessoas físicas, corporações, parcerias ou outras LLCs.

• Interesse de associação: A participação de um membro na LLC é chamada de participação. Os interesses dos membros geralmente são divididos em unidades padronizadas que, por sua vez, são chamadas de ações. Salvo disposição em contrário no contrato operacional, o direito de um membro de controlar ou gerenciar a LLC é proporcional ao seu interesse de membro.

• Gerente: As LLCs são, por padrão, gerenciadas por seus membros proporcionalmente aos interesses de seus membros. Muitos contratos operacionais da LLC, no entanto, fornecem um gerente ou conselho de gerentes para executar as operações diárias da LLC. Os gerentes são eleitos ou nomeados pelos membros e também podem ser removidos pelos membros. Um membro também pode ser um gerente, geralmente chamado de membro de gerenciamento (semelhante ao parceiro de gerenciamento de uma parceria).

• Artigos de Organização: Todas as LLCs devem apresentar evidências de sua existência ao Secretário de Estado (ou algum escritório governamental) do estado em que optam por se organizar. Os Estatutos da Organização atendem a esse propósito e são a versão LLC dos Estatutos da corporação. Embora as informações específicas que devem ser incluídas nos estatutos da organização variem por estado, todas as LLCs devem divulgar o nome da empresa (que deve estar em conformidade com as regras estabelecidas pelo estado da organização), nomear um agente estatutário e divulgar sua finalidade comercial válida. As taxas associadas ao preenchimento dos Artigos da Organização também variam de acordo com o estado.

• Acordo operacional: O Contrato Operacional de uma LLC é o documento mais importante para o seu sucesso, pois determina, define e distribui os direitos dos membros. Como os vários estatutos da LLC oferecem tanta flexibilidade (consulte a discussão abaixo) e as regras estatutárias padrão não atendem à maioria das necessidades da LLC, os Contratos de Operação devem ser elaborados com cuidado e com muita discussão e concordância entre os possíveis membros.

Dependendo da cidade onde a LLC está operando, também pode ser necessário um arquivamento na cidade. Também é necessário um ID de imposto federal (também chamado Número de identificação do empregador) para uma LLC que possua funcionários.

Como formar uma empresa C

Uma empresa C é uma empresa que opta por ser tributada de acordo com o Subcapítulo C do Capítulo 1 do Internal Revenue Code do IRS. A formação normalmente requer uma declaração do estado, a obtenção de um CPF e a eleição da administração (presidente, tesoureiro e secretário como o número mínimo de cargos, com pelo menos 2 pessoas ocupando-os). O arquivamento de estado normalmente consiste no seguinte:

• Artigos de Incorporação
• Estatuto Social
• Consentimento por escrito do incorporador
• Deliberações da primeira reunião do conselho de administração

As empresas C recebem um certificado de incorporação após a conclusão de seu depósito. Eles são obrigados a manter documentos específicos e arquivar relatórios específicos em tempo hábil. Essa manutenção de registros permite que uma empresa C use benefícios fiscais e solicite outras, mas também facilita a realização de "perfurar o véu corporativo", pois os registros são públicos. Uma LLC é mais difícil de perfurar porque tem muito menos requisitos para documentação e arquivamento, mantendo essas informações fora dos olhos do público. Desde que os membros da LLC não coloquem fundos, as chances de sua proteção de responsabilidade limitada ser removida são quase nulas.

Diferenças na tributação

Embora os impostos dos funcionários do Medicare e do FICA, bem como os estaduais, não sejam afetados pela estrutura corporativa de uma empresa, os tratamentos de imposto de renda federal podem ser diferentes para as empresas LLCs e C. A taxa de imposto corporativo é geralmente menor que a taxa de imposto de renda pessoal. No entanto, no caso das empresas C, há dupla tributação porque (1) a empresa é tributada sobre lucros e (2) esses lucros são tributados novamente quando distribuídos aos acionistas (proprietários), quando os proprietários são tributados sobre dividendos. Uma empresa C é considerada uma entidade separada de seus proprietários (acionistas), portanto, a dupla tributação.

Embora uma corporação C não tenha escolha em termos de tratamento de imposto de renda federal, uma LLC, que não é uma corporação e não é considerada uma entidade separada de seus proprietários, pode optar por ser tributada como uma corporação S ou uma corporação C.

Se uma LLC optar por ser tributada como uma empresa S (veja C Corporation vs S Corporation), a LLC pode contornar a dupla tributação relatando todo o seu rendimento nas declarações de imposto de renda pessoais de seus membros. Isso geralmente é feito na proporção da propriedade de cada membro da LLC, mas pode ser estruturado de maneira diferente no contrato operacional. Isso não apenas permite contornar a dupla tributação, mas também significa que as perdas incorridas pela empresa podem ser relatadas na declaração de imposto de renda pessoal dos acionistas, reduzindo assim a responsabilidade tributária. As empresas C transportam prejuízos para compensá-los contra os lucros futuros da empresa.

No entanto, uma LLC geralmente paga mais em impostos porque a receita de repasse é tratada como renda pessoal, enquanto que em uma corporação S, o repasse é tratado como dividendos. Por exemplo, com uma renda anual de US $ 100.000, um único proprietário de uma LLC poderia pagar US $ 15.000 em impostos da Seguridade Social, enquanto que em uma corporação S, ela ou ele poderia pagar muito menos da metade desse valor.

As empresas C ganham uma taxa de imposto favorável ao reinvestir seus lucros na empresa. Essa medida reduz significativamente os encargos tributários das empresas C, porque elas podem usar os lucros de qualquer fonte de receita relacionada à empresa como créditos de reinvestimento contra impostos. Isso permite que as empresas usem lucros no exterior de acordo com as leis de repatriação para finalmente reduzir seus encargos fiscais nos EUA em 70% -90% ou mais.

Relatórios fiscais para LLCs e C-Corps

Para as empresas C, os relatórios fiscais estão no Formulário 1120 para receita, os salários são colocados no Formulário W-2 e a distribuição de lucros no Formulário 1099-DIV. Para as LLCs, os membros relatam renda em seu formulário de imposto de renda pessoal 1040 Anexo C ou Formulário 1065 e Anexo K-1 para distribuições de lucros. As LLCs também podem optar por ser tributadas como uma empresa C ou S. Para as empresas S, os acionistas relatam receita no Formulário 1120S, salários no Formulário W-2 e distribuição de lucros no Anexo K-1.

Analistas de negócios indicaram que uma LLC tributada como uma empresa S oferece a maior variedade de benefícios para empresas individuais e pequenas empresas, combinando simplicidade na criação, gerenciamento e geração de relatórios, com tributação única e forte proteção de responsabilidade limitada.^[1]

Alguns estados, como Califórnia, Nova York e Texas, agora estão cobrando uma taxa de "franquia" ou "margem" nas LLCs. O valor a ser pago (trimestral ou anualmente, como nas tabelas fiscais) pode ser baseado em receita, lucros, quantidade de capital investido, número de proprietários ou alguma combinação dos mesmos, embora uma taxa fixa também seja usada, por exemplo, em Delaware .

Diferenças em gerenciamento e operação

As empresas LLCs e C são obrigadas a apresentar relatórios anuais com o estado em que estão incorporadas, mas a maneira como são gerenciadas e operadas individualmente difere.

As empresas C são gerenciadas por um conselho de administração, eleito pelos acionistas. As operações diárias são gerenciadas por executivos nomeados por diretores.

As LLCs podem ser gerenciadas por membros ou podem ter uma equipe de gerentes. Essa flexibilidade é semelhante a uma parceria e permite que as LLCs definam tarefas de gerenciamento em seu contrato operacional, com um conselho de administração opcional.

As LLCs geralmente oferecem mais flexibilidade nas operações, uma vez que as reuniões formais dos acionistas e do conselho não são necessárias. As empresas C exigem que as reuniões formais de acionistas e diretoria sejam realizadas e as atas dessas reuniões sejam documentadas e arquivadas.

Como as empresas C são a estrutura de negócios predominante para empresas grandes e que buscam IPO, elas são bem compreendidas pelos investidores. As LLCs, por outro lado, são frequentemente vistas pelos investidores como "confusas", porque raramente a gerência e a estrutura são definidas claramente e são percebidas como "não controladas". Por exemplo, uma LLC não é obrigada a ter um conselho de administração, o que a torna adequada para empreendedores que desejam começar rapidamente e evitar "dirigir pelo banco traseiro", mas para os investidores, esse é o principal fator chamado "supervisão". "

Outros tipos de LLCs

Uma variante comum das LLCs é a Empresa de responsabilidade limitada profissional (PLLC, PLC, PL) composto por profissionais licenciados, organizados para prestar um serviço. Os PLLCs usuais são compostos por médicos, advogados, arquitetos, contadores e engenheiros, embora qualquer grupo de profissionais licenciados possa formar um. No PLCC, as limitações dos processos por negligência presentes nas LLCs são eliminadas. Alguns estados, como Texas e Califórnia, permitem apenas que os profissionais usem a estrutura PLLC em vez da LLC regular.

UMA Series LLC permite que uma LLC agregue propriedades (ativos), mas como entidades separadas vinculadas a um grupo de proprietários. Isso geralmente é usado para proteger individualmente propriedades imobiliárias, de modo que cada uma fique sozinha com a proteção da LLC. Por exemplo, a Acme Trust compra 4 complexos de apartamentos e protege todos eles sob uma Série LLC, na qual cada edifício é uma LLC separada, mas os quatro compartilham a propriedade comum.

o L3C, ou sociedade de responsabilidade limitada de baixo lucro, que é um híbrido sem fins lucrativos / com fins lucrativos, é reconhecido em alguns estados, como Rhode Island e Utah, mas não é reconhecido em todos (por exemplo, Carolina do Norte). Esta LLC é uma empresa social com fins lucrativos (entidade comercial) que tem um objetivo declarado de focar e maximizar o impacto social em vez do lucro. Essa estrutura fornece proteção da LLC sob uma estrutura sem fins lucrativos e pode tirar proveito de oportunidades de financiamento público e privado, como subsídios e programas de investimento. Para mais informações sobre L3Cs, consulte este 2010. Dinheiro da CNN artigo.

Referências

• Wikipedia: corporação C
• Wikipedia: Sociedade de responsabilidade limitada