Diferença entre IVA e ICMS
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Uma das principais reformas no sistema tributário indiano é a introdução do ICMS, ou seja, imposto sobre bens e serviços. Visa remover o efeito cascata, ou seja, dupla tributação. GST é um imposto sobre adição de valor, imposto à produção, distribuição e consumo de bens e serviços. É comumente contrastado com o Imposto sobre Valor Agregado, também conhecido como CUBA, que é um imposto indireto cobrado em cada etapa da fabricação e distribuição de mercadorias sobre o valor incremental.
A principal diferença entre o IVA e o ICMS é que, embora o IVA se aplique à venda de mercadorias, o ICMS se aplica ao fornecimento de bens e serviços. Portanto, este artigo deixará claro que todas as dúvidas e equívocos relacionados aos dois tipos de regimes tributários, na Índia, devem ser lidos.
Conteúdo: IVA versus GST
- Gráfico de comparação
- Definição
- Principais diferenças
- Conclusão
Gráfico de comparação
| Base para Comparação | CUBA | GST |
|---|---|---|
| Significado | O IVA é um imposto sobre o consumo, que incide sobre a adição de valor, em cada etapa da produção / distribuição de mercadorias. | GST é um imposto baseado no destino, cobrado na fabricação, venda e consumo de bens e serviços. |
| Ponto de tributação | Venda de bens | Fornecimento de bens e serviços |
| Modo de pagamento | desligada | Conectados |
| Cadastro | Obrigatório se o volume de negócios for superior a 10 lakhs. | Obrigatório se o volume de negócios for superior a 20 lakhs. |
| Base de tributação | Baseado em resumo | Transação baseada |
| Cobrança de receita | O estado do vendedor coleta receita | Estado consumidor coleta receita |
| Imposto especial de consumo | Incide sobre o fabrico de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo. | Não é cobrado. |
| Vendas interestaduais | O crédito de entrada não é possível em caso de vendas interestaduais. | O crédito de entrada pode ser utilizado em caso de vendas interestaduais. |
Definição de IVA
O Imposto sobre Valor Agregado, ou também chamado de IVA, é um sistema tributário multiponto, em que o imposto é cobrado pelo governo do estado, em cada nível de produção / distribuição de mercadorias.
Nesse regime, o imposto incide sobre o valor incremental da mercadoria, para eliminar o efeito em cascata, em diferentes níveis de venda. É um tipo de imposto sobre o consumo, em que a adição de valor feita pela empresa é igual à diferença entre os recursos e o custo das compras.
Permite que o comprador aproveite o crédito tributário pago, ou seja, o imposto pago no estágio anterior será deduzido do passivo fiscal líquido. Para aproveitar o crédito de imposto pago a montante no sistema do IVA, todos os revendedores são obrigados a obter o registro.
Nesse sistema, o IVA é cobrado em diferentes tipos de taxas, 0% é para bens agrícolas e itens de importância social, 1% para joias de ouro e prata, 4% para matérias-primas ou insumos utilizados na fabricação e bens de capital, 20% para luxo itens e itens restantes são tributados de acordo com a taxa normal da laje, ou seja, 12,5%.
Definição de GST
GST significa Imposto sobre bens e serviços, que é um imposto sobre o valor agregado com base no destino, cobrado pela produção, venda e consumo de bens e serviços. É importante observar que o GST se aplica à adição de valor em cada estágio, e nenhum outro imposto seria cobrado, o que resulta na eliminação do efeito cascata.
Neste sistema, o fornecedor dos bens ou serviços é elegível para aproveitar o crédito de imposto pago, ou seja, o ICMS pago na compra de bens, será compensado com o ICMS devido no fornecimento de bens e serviços. Então, finalmente, o consumidor final, arca com o imposto imposto pelo último fornecedor na cadeia de distribuição.
Na Índia, foi implementado o Dual GST, que é cobrado simultaneamente pelo governo central e do estado para tributar bens e serviços. O Centro cobra o imposto sobre vendas intra-estaduais, chamado CGST. Os Estados cobram impostos sobre os serviços, chamados SGST eUTGST no caso de territórios da União. Para o fornecimento interestadual de bens e serviços tributáveis, estão cobertos pelo IGST, ou seja, Imposto Integrado de Bens e Serviços.
Existem muitos impostos indiretos, que são subsumidos após a introdução do GST na Índia, que são os seguintes:
- No nível CGST: Imposto especial de consumo, taxa de serviço, sobretaxa e cessação
- No nível SGST: Taxa de Octroi ou de entrada, IVA, taxa de luxo, sobretaxa e cessação
- No nível IGST: Imposto sobre vendas central
As placas de GST são fixadas em 5%, 12%, 18% e 28%.
Principais diferenças entre IVA e ICMS
As diferenças fundamentais entre IVA e ICMS são explicadas, com a ajuda dos seguintes pontos:
- O IVA ou o Imposto sobre Valor Agregado é um imposto indireto, em que o imposto é imposto em nível estadual, em todas as etapas da produção e distribuição de bens e serviços, com crédito pelo imposto pago na etapa anterior. A GST se expande para o Imposto sobre bens e serviços, que é um imposto único, cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços que depende do princípio da adição de valor.
- Enquanto o IVA é cobrado pela venda de mercadorias, em GST o ponto de tributação é o fornecimento de bens e serviços.
- O registro e o pagamento sob o regime de IVA são realizados offline, enquanto o GST é completamente um sistema on-line, no qual o registro, o registro da devolução e todas as outras funções podem ser realizados por meio de um portal comum do GST gerenciado pela Goods and Services Network (GSTN).
- Quando se trata de registro de fornecedor, no sistema de IVA, o registro se torna obrigatório quando a rotatividade do fornecedor ultrapassa Rs. 10 lakhs. Pelo contrário, se o volume de negócios agregado do fornecedor exceder Rs. 20 lakhs, então ele / ela é obrigado a obter o registro sob GST.
- O sistema do IVA é um sistema de tributação baseado em resumo, em que o vendedor da mercadoria deve enviar a devolução no final do período específico. Por outro lado, o GST é um sistema de tributação baseado em transações.
- No caso do IVA, o estado vendedor cobra a receita, enquanto, no GST, a cobrança é feita pelo estado consumidor..
- No sistema do IVA, o fabricante de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo é cobrado imposto especial de consumo sobre sua produção e IVA sobre vendas intra-estaduais, o que causa dupla tributação. Por outro lado, o imposto especial de consumo é incluído no ICMS e, portanto, não há chances de dupla tributação nesses itens..
- No sistema do IVA, o crédito de imposto pago a montante não pode ser utilizado, no caso de vendas interestaduais. Por exemplo: suponha que, na fabricação de tecidos, o imposto especial de consumo central (CENVAT) seja cobrado e o IVA seja imposto sobre sua venda no estado. Embora tanto o CENVAT quanto o IVA sejam ambos um imposto sobre valor agregado, a compensação não é possível porque o CENVAT é cobrado pelo governo central e o Governo do Estado impõe o IVA. Diferentemente, o GST é baseado no princípio "uma nação, um imposto", portanto, o crédito tributário está disponível para as vendas interestaduais.
Conclusão
De um modo geral, o IVA emergiu como uma reforma do antigo imposto sobre vendas para remover o efeito em cascata, em grande medida. Da mesma forma, o GST foi adotado sobre o IVA, que incluiu outros impostos, como impostos especiais de consumo, sobretaxa, cessação, imposto de entrada e outros, o que também melhorou o sistema de tributação na Índia..
