Diferença entre IVA e ICMS

Vários países adotaram o novo sistema de tributação GST; que, na íntegra, se refere ao imposto sobre bens e serviços. A França foi o primeiro país a adotar esse regime tributário, hoje mais de 160 países o utilizam, incluindo a Índia. O IVA, que se refere ao imposto sobre valor agregado já existe há algum tempo, e é adotado por mais países do mundo. Os regimes de IVA e GST incidem sobre valores de venda ou fornecimento de mercadorias. No entanto, existem várias diferenças entre os dois, continue lendo para descobrir o que diferencia um dos outros.

O que é o IVA?

O Imposto sobre Valor Agregado é a taxa cobrada pelo governo de um país em particular, em cada estágio de produção ou distribuição de mercadorias. Esse sistema tributário é cobrado em vários pontos.

É um formulário de imposto de consumo, em que a adição de valor total criada por uma empresa é igual à diferença entre o produto e o total gasto em compras.

O imposto sobre valor agregado permite que o comprador das mercadorias aproveite os créditos de imposto a montante, este é o valor do imposto pago anteriormente que será reduzido do passivo fiscal líquido. Para obter crédito de imposto pago a montante no sistema do IVA, é necessário obter o registro.

No sistema do IVA, os impostos são cobrados usando taxas diferentes, o mais comum é de 0% para produtos agrícolas, 1% para jóias preciosas feitas de prata ou ouro, 4% em matérias-primas e 20% em itens de luxo.

O que é GST?

O imposto sobre bens e serviços é bastante semelhante ao IVA. É um imposto de adição de valor baseado no destino, cobrado sobre o processo de produção, vendas e consumo final dos bens e serviços. O GST elimina o efeito em cascata, uma vez que se aplica apenas à adição de valor em todas as etapas, onde nenhum outro imposto será aplicado. Efeito em cascata refere-se ao pagamento duplo de impostos, em que pagamentos anteriores de impostos sobre um determinado bem ou serviço não são contabilizados.

Esse sistema GST permite que os fornecedores reduzam os encargos tributários, onde o GST pago no processo de compra será compensado com o GST pagável no fornecimento da mercadoria ou serviços. O consumidor final incorrerá em todos os encargos tributários impostos pelo fornecedor final dentro da cadeia de distribuição. Alguns países como a Índia têm o regime Dual GST, onde os impostos são cobrados simultaneamente pelo governo de bens e serviços tributáveis.

Diferenças entre IVA e ICMS

As principais diferenças entre IVA e ICMS são explicadas abaixo usando os seguintes indicadores:

1. O Imposto sobre Valor Agregado é um imposto direto em que os encargos são cobrados do nível estadual, em todos os níveis de produção e distribuição de mercadorias e serviços. Existe um crédito adicional aplicável ao imposto pago anteriormente. O imposto sobre bens e serviços, por outro lado, é um imposto singular cobrado sobre o fornecimento de mercadorias e serviços que depende principalmente do conceito de adição de valor.
2. O IVA é cobrado no ponto de venda, o GST é cobrado no ponto de fornecimento de bens e serviços.
3. O imposto sobre o valor agregado é realizado offline, enquanto o imposto sobre mercadorias e serviços é realizado exclusivamente online. O registro, o registro de devoluções e todas as outras funções relacionadas são cumpridos através de um portal GST, que é controlado e gerenciado por uma Rede de Bens e Serviços.
4. A rotatividade determina em qual regime tributário um fornecedor se enquadra. Por exemplo, na Índia, fornecedores com faturamento acima de Rs. 10 lakhs são suscetíveis de se registrar sob o IVA. O volume de negócios acima de 20 lakhs exige a aquisição de registro sob o GST.
5. O GST é um sistema tributário baseado em transações, enquanto o IVA é um sistema resumido. Este último exige que o vendedor envie devoluções ao final de um período específico.
6. No sistema do IVA, o vendedor é responsável pela cobrança de receitas, enquanto no ICMS a cobrança é realizada pelos consumidores.
7. A dupla tributação está presente no regime do Imposto sobre o Valor Acrescentado, em que o fabricante paga impostos sobre os produtos sujeitos a impostos especiais de consumo durante a produção e o IVA sobre as vendas realizadas. O imposto especial de consumo no Imposto sobre Bens e Serviços é subsumido, não é possível a dupla tributação sobre esses bens.
8. O sistema do IVA não permite o crédito de imposto pago durante as vendas interestaduais. Um bom exemplo é quando um fabricante de sapatos paga impostos especiais de consumo e um IVA adicional na venda dos sapatos em outro estado. Apesar de ambos os impostos serem impostos de adição de valor, o crédito tributário não é aplicável, pois é cobrado por diferentes órgãos, pelos governos central e estadual. O GST é baseado no princípio de 'uma nação, um único imposto ”, portanto o crédito tributário estará disponível durante o comércio interestadual.

IVA vs. GST: tabela de comparação

Resumo do IVA versus GST

• Tanto o ICMS quanto o IVA atendem ao mesmo objetivo de aquisição de impostos dos processos de fabricação e distribuição de bens e serviços.
• Mais de 160 países adotaram recentemente o ICMS sobre o regime tributário do IVA.
• O IVA é cobrado em diferentes estágios de fabricação e distribuição, no ponto de troca ou venda.
• O GST é cobrado no estágio de fornecimento de bens e serviços, portanto, removendo o efeito em cascata.