401 (k) vs. IRA

A maior diferença entre os dois tipos mais populares de contas de aposentadoria - 401 (k) e IRA - é que os planos 401 (k) são criados pelos empregadores e os IRAs são contas individuais de aposentadoria, daí o acrônimo. Nas contas 401 (k), as contribuições são feitas antes dos impostos. As contribuições para as contas do IRA são feitas com receita pós-imposto, mas deduções fiscais estão disponíveis para essas contribuições. Com o IRA e o 401 (k), os investimentos crescem com base nos impostos diferidos, mas, no momento da retirada, os impostos são devidos à taxa de imposto então atual.

Existem diferentes limites de contribuição e considerações fiscais para ambos os tipos de planos, conforme explicado abaixo.

Gráfico de comparação

Gráfico de comparação 401 (k) versus IRA

	401 (k)	IRA

Plano definido por	Empregador	Individual
Limites de contribuição	Limite de contribuição dos funcionários de US $ 18.000 (com menos de 50 anos), US $ 24 mil (mais de 50 anos); limites se aplicam ao total combinado de contribuições para 401k e Roth 401k. As contribuições combinadas de empregado e empregador devem ser inferiores a 100% do salário do empregado ou US $ 53.000.	US $ 5.500 / ano para 49 anos ou menos; US $ 6.500 / ano para maiores de 50 anos; limite é para contribuições combinadas ao IRA tradicional e ao Roth IRA.
Limites de Renda	Geralmente nenhum, mas um pouco complicado devido às regras de HCE (funcionários altamente remunerados)	Baseado em MAGI; Single, HoH, MFS: contribuição total para US $ 61.000, parcial para US $ 71.000; MFJ; QW: contribuição total para $ 98.000, parcial para $ 118.000. Não é possível contribuir mais do que você ganha nesse ano.
Contribuições dos empregadores	Frequentemente	Raramente
Investimentos na conta	Ações, títulos, fundos mútuos. Ganhos de capital, dividendos e juros na conta não incorrem em impostos.	Ações, títulos, fundos mútuos, imóveis (apenas em tipos específicos de IRA). Ganhos de capital, dividendos e juros na conta não incorrem em impostos.
Implicações fiscais	O dinheiro é depositado como diferido e cresce isento de impostos na conta. Os ganhos na conta não são tributados. As distribuições da conta são consideradas renda ordinária e tributadas de acordo. (algumas exceções para contribuições após impostos, onde permitido)	As contribuições podem ser deduzidas de impostos sujeitas a limites de renda. Os ganhos na conta não são tributados. As distribuições da conta são consideradas renda ordinária e tributadas de acordo.
Distribuições	As distribuições podem começar aos 59 anos e meio ou mais se o proprietário for desativado.	As distribuições podem começar aos 59 anos ou proprietário desabilitado.
Distribuições Forçadas	É necessário começar a retirar fundos aos 70 anos e meio, a menos que o funcionário ainda esteja empregado. A penalidade é de 50% da distribuição mínima	É necessário começar a retirar fundos aos 70 anos e meio, a menos que o funcionário ainda esteja empregado. A penalidade é de 50% da distribuição mínima
Empréstimos contra conta	Dependendo do plano, empréstimos contra fundos da conta são permitidos até 50% do valor da conta, mas somente se ainda estiverem empregados no mesmo empregador.	Não
Retirada antecipada	Pena de 10% mais impostos. Retirada antecipada restrita às contribuições dos funcionários; as contribuições do empregador não podem ser retiradas mais cedo. Exceções para dificuldades financeiras, mas multa de 10% se aplica mesmo nesses casos.	Pena de 10% mais impostos para distribuições antes dos 59 anos e meio, com exceções.
Retirada antecipada de despesas médicas	Despesas médicas não cobertas por seguro de funcionário, cônjuge ou dependente sujeitos a multa de 10%	Pode retirar-se por despesas médicas não reembolsadas qualificadas que são mais de 7,5% da AGI; seguro médico durante o período de desemprego; durante a deficiência
Retirada antecipada para compradores de casas	A compra da residência principal e a prevenção de execução duma hipoteca ou despejo da residência principal estão sujeitas a multa de 10%	Pode retirar (sem a multa fiscal de 10%) até US $ 10.000 pela primeira vez na compra de uma casa com estipulações
Retirada antecipada de despesas educacionais	Pagamento de despesas com educação secundária nos últimos 12 meses para empregado, cônjuge ou dependente sujeito a multa de 10%	Pode retirar-se sem a penalidade de imposto de 10% para despesas com educação qualificada de proprietário, filhos e netos.
Conversões	Após o término do emprego, pode ser transferido para IRA ou Roth IRA. Quando rolados para um Roth IRA, os impostos precisam ser pagos durante o ano da conversão	Pode ser convertido para um Roth IRA. Os impostos precisam ser pagos durante o ano da conversão. Outras limitações também podem ser aplicadas.
Retiradas	Tributado como renda ordinária	Tributado como renda ordinária (as distribuições dos RRA IRAs não são tributadas)
Instituições em mudança	Pode passar para o plano 401 (k) de outro empregador ou para um IRA (tradicional) em uma instituição independente	Os fundos podem ser transferidos para outra instituição ou podem ser enviados ao proprietário do IRA tradicional que tem 60 dias para colocar o dinheiro em outra instituição em uma contribuição de rolagem para outro IRA tradicional.

Conteúdo: 401 (k) vs IRA

1 História dos planos IRA e 401 (k)
2 O que são 401 (k) e IRA?
3 Níveis de renda elegíveis para 401 (k) e IRA
4 diferenças nas opções de retirada
- 4.1 Retirada antecipada
- 4.2 Distribuições na aposentadoria
5 Diferenças com os esquemas de Roth
6 Referências

História dos planos IRA e 401 (k)

Em 1978, o Congresso dos Estados Unidos alterou o Internal Revenue Code para adicionar a seção 401 (k). O trabalho de desenvolvimento dos primeiros planos começou em 1979. Originalmente destinado a executivos, os planos da seção 401 (k) provaram ser populares entre os trabalhadores de todos os níveis, porque tinham limites de contribuição anual mais altos do que a Conta de Aposentadoria Individual (IRA); geralmente vinha com uma correspondência da empresa e oferecia maior flexibilidade em alguns aspectos do que o IRA, geralmente fornecendo empréstimos e, se aplicável, oferecia as ações do empregador como uma opção de investimento. Várias grandes corporações alteraram os planos de contribuição definida existentes imediatamente após a publicação dos regulamentos propostos pelo IRS em 1981.

Uma razão principal para a explosão dos planos 401 (k) é que esses planos são mais baratos para os empregadores manterem do que uma pensão, porque, em vez das contribuições obrigatórias, eles só precisam pagar os custos de administração e suporte do plano se optarem por não corresponder aos funcionários. contribuições ou fazer contribuições para participação nos lucros. Além disso, alguns ou todos os custos de administração do plano podem ser repassados aos participantes do plano. Em anos com fortes lucros, os empregadores podem fazer contribuições equivalentes ou com participação nos lucros e reduzi-las ou eliminá-las em anos pobres. Assim, diferentemente do IRA, o 401 (k) cria um custo previsível para os empregadores, enquanto o custo dos planos de benefícios definidos pode variar imprevisivelmente a cada ano.

O que são 401 (k) e IRA?

A 401 (k) é um tipo de plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador que permite que os funcionários economizem para a aposentadoria, adiando o imposto de renda federal sobre o dinheiro economizado e os ganhos acumulados de investimento até que os fundos comecem a ser retirados da conta durante a aposentadoria.

O funcionário opta por ter uma parcela de seu salário paga diretamente, ou "diferida", em sua conta 401 (k). Nos planos dirigidos a participantes (a opção mais comum), o funcionário pode selecionar dentre várias opções de investimento, geralmente uma variedade ou mix de fundos mútuos que enfatizam ações, títulos e investimentos no mercado monetário. Os planos 401 (k) de muitas empresas também oferecem a opção de comprar as ações da empresa. O empregado geralmente pode realocar dinheiro entre essas opções de investimento a qualquer momento. Nos planos 401 (k) dirigidos pelo administrador, o empregador nomeia administradores que decidem como os ativos do plano serão investidos.

A Conta de Aposentadoria Individual (IRA) é uma conta de plano de aposentadoria que fornece algumas vantagens fiscais para economias de aposentadoria nos EUA. O acordo de aposentadoria individual e os veículos relacionados foram criados por emendas ao Código da Receita Federal de 1954 (conforme alterado), feitas pela Lei de Segurança da Renda dos Funcionários em Aposentadoria de 1974 (ERISA), que promulgou (entre outras coisas) as seções 219 do Código da Receita Federal (26). USC § 219) e 408 (26 USC § 408) relacionados a IRAs.

Níveis de renda elegíveis para 401 (k) e IRA

401 (k) não possui regulamentos sobre níveis de renda para o LCE & MCE, mas os regulamentos para o HCE (funcionários altamente remunerados são definidos como funcionários com remuneração igual ou superior a US $ 100.000 em 2006 e permanecem inalterados em 2007) o complicam bastante.

Os limites de contribuição para um IRA são baseados na renda (especificamente, MAGI na declaração de imposto). Abaixo de um certo limite de renda, você pode contribuir com o valor total, que é de US $ 5.500 por pessoa em 2016. Indivíduos com mais de 50 anos podem contribuir com US $ 1.000 adicionais. Esses limites são por indivíduo, portanto, eles são efetivamente o dobro para os casais. No entanto, se sua renda estiver acima de um determinado limite, os limites de contribuição começarão a diminuir da seguinte forma:

Solteiro, Chefe de família, Casado Arquivado separadamente: contribuição total para $ 52k, parcial para $ 62k; não pode contribuir se a renda for superior a US $ 62.000
Depósito Casado em Conjunto; Viúva (a) qualificada: contribuição total para $ 83k, parcial para $ 103k; sendo o único regulamento que não se pode contribuir mais do que a renda anual naquele ano.

Diferenças nas opções de retirada

Retirada antecipada

Tanto o 401 (k) como o IRA são contas de aposentadoria, portanto são estruturados para desencorajar saques antecipados. Os planos 401 (k) geralmente não permitem saques enquanto ainda estão empregados com o empregador que está estabelecendo o plano. Alguns empregadores definem seus planos 401 (k) para permitir saques em caso de dificuldades financeiras, mas mesmo nesses cenários, normalmente são as contribuições do empregado que podem ser retiradas e não o dinheiro que foi contribuído pelo empregador. As contas IRA são de propriedade do indivíduo, portanto, as retiradas antecipadas são permitidas, embora sujeitas a certos impostos.

Se você optar por retirar fundos de qualquer tipo de conta antes dos 59 anos de idade, haverá uma multa de 10% (na forma de um imposto de 10%). E como o imposto de renda foi diferido quando os fundos foram contribuídos para a conta, esses impostos são devidos no momento da retirada. Os impostos e multas se aplicam mesmo que seja uma retirada difícil.

Empréstimos

Uma vantagem de um plano 401 (k) é que você pode emprestar dinheiro contra ele. Geralmente, o montante do empréstimo é limitado a 50% do saldo da conta 401 (k).

Não é possível pedir empréstimos contra fundos em um IRA.

Distribuições na aposentadoria

Após os 59 anos de idade, você pode receber distribuições de suas contas de aposentadoria, incluindo 401 (k), IRA e Roth IRA. Os fundos que você retira dessas contas são considerados renda ordinária; portanto, são tributados como renda ordinária. Os impostos federais e estaduais são devidos sobre essa receita.

Não há impostos devidos sobre as distribuições dos planos de Roth, conforme discutido abaixo. Isso se aplica às contas Roth IRA e Roth 401 (k).

Diferenças com os esquemas de Roth

Para incentivar a poupança para a aposentadoria, o crescimento de fundos nas contas de aposentadoria é isento de impostos. Isso significa que ganhos de capital, dividendos e juros ganhos em sua conta de aposentadoria - seja 401 (k), IRA ou sua contrapartida Roth - são sempre isentos de impostos.

No entanto, os impostos são devidos pelo menos uma vez: quando você contribui com dinheiro ou retira fundos de uma conta de aposentadoria. Com um 401 (k) tradicional e um IRA tradicional, as contribuições são dedutíveis nos impostos, mas os impostos sobre a renda são devidos nas distribuições. As retiradas de um IRA tradicional ou 401 (k) durante a aposentadoria são consideradas renda ordinária e tributadas de acordo. Nas contas de Roth, as contribuições recebidas não são dedutíveis nos impostos e são feitas com dólares após impostos; no entanto, as distribuições que saem em aposentadoria dessas contas são isentas de impostos.

Portanto, se você está em um escalão menor agora e pode contribuir para um plano de Roth, deve fazê-lo. Seu dinheiro crescerá isento de impostos e nenhum imposto será devido, mesmo quando você o retirar.

A decisão entre escolher um Roth IRA vs. um IRA tradicional depende principalmente de sua probabilidade de estar em um escalão mais alto no futuro (nesse caso, um Roth IRA é melhor) ou em um escalão mais baixo no futuro (no qual caso um IRA convencional seja melhor). Os IRAs de Roth também têm um pouco mais de flexibilidade em termos de retirada antecipada. Se o seu suporte tributário não mudar enquanto você estiver trabalhando versus quando se aposentar, você terminará com a mesma quantia de dinheiro em um Roth IRA que um IRA convencional por uma contribuição menor que o máximo permitido. Se você salvar o valor máximo permitido em um IRA e permanecer no mesmo escalão de impostos, há uma pequena vantagem tributária no Roth-IRA.

Referências

Limites de contribuição para planos de IRA
Tópico Fiscal - Planos 401 (k) - IRS.gov
Comparação de contas 401 (k) e IRA - Wikipedia
Exceções à multa fiscal de 10% em saques antecipados de contas de aposentadoria - IRS.gov
Perguntas frequentes sobre planos de aposentadoria em contas designadas por Roth

Finança