Diferença entre auditoria interna e controle interno

Diferença chave - Auditoria Interna x Controle Interno
 

Auditoria interna e controle interno são dois aspectos principais de qualquer tipo de organização. Em geral, esses dois termos são frequentemente confusos e usados ​​de forma intercambiável; no entanto, eles são diferentes um do outro. A principal diferença entre auditoria interna e controle interno é essa auditoria interna é uma função que fornece garantia independente e objetiva de que o sistema de controle interno e gerenciamento de riscos de uma organização está funcionando efetivamente enquanto que Eucontrole interno é o sistema implementado por uma empresa para garantir a integridade das informações financeiras e contábeis e progredir no sentido de cumprir com êxito seus objetivos operacionais e de lucratividade.

CONTEÚDO
1. Visão geral e principais diferenças
2. O que é auditoria interna
3. O que é controle interno
4. Comparação Lado a Lado - Auditoria Interna vs Controle Interno
5. Resumo

O que é auditoria interna?

A auditoria interna é uma função que fornece garantia independente e objetiva de que o sistema de controle interno e gerenciamento de riscos de uma empresa esteja funcionando conforme o planejado. O departamento de auditoria interna é liderado pelo auditor interno, que deve ter experiência financeira recente e relevante. O auditor interno é nomeado pelo comitê de auditoria, que avaliará a eficácia do auditor interno e receberá relatórios de auditoria periodicamente. O comitê de auditoria tem as seguintes funções a desempenhar em relação à auditoria interna.

• Monitorar e revisar a eficácia da função de auditoria interna da empresa
• Garantir que a função de auditoria interna tenha acesso a recursos financeiros e outros adequados para desempenhar suas funções
• Garantir que a função de auditoria interna tenha suporte e acesso a informações relevantes de todas as partes da organização para realizar uma auditoria bem-sucedida
• Reporte ao conselho e faça as recomendações apropriadas sobre como melhorar o sistema de auditoria interna da empresa
• Considere a resposta da gerência a quaisquer recomendações-chave de auditoria externa ou interna

Se a empresa não possui uma função de auditoria interna (isso é possível em um determinado tipo de empresa, especialmente em pequenas empresas onde existe apenas uma função de auditoria externa), a necessidade do estabelecimento de uma função de auditoria interna deve ser considerada anualmente.

O que é controle interno?

Controle interno é o sistema implementado por uma empresa para garantir a integridade das informações financeiras e contábeis e que a empresa está progredindo no sentido de cumprir com êxito seus objetivos operacionais e de lucratividade. A principal razão pela qual existem procedimentos de controle interno é garantir que os riscos enfrentados pela empresa sejam atenuados. Mesmo quando existe um sistema de controle interno eficiente, não há garantia de que os riscos serão completamente eliminados; no entanto, eles podem ser controlados de causar destruição notável para a empresa. As medidas de controle interno podem assumir as seguintes formas.

1. Segregação de tarefas para dividir a responsabilidade pelo registro, inspeção e auditoria de transações para impedir que um único funcionário cometa um ato fraudulento
2. Controlando o acesso por meio de fechaduras de portas (para acesso físico) e por senhas (para acesso online)
3. Reconciliações contábeis para garantir que os saldos das contas correspondam aos saldos mantidos por outras entidades, incluindo fornecedores, clientes e instituições financeiras
4. Atribuir autoridade a gerentes específicos para autorizar transações de valor significativo
5. Verificações independentes do desempenho dos funcionários, como supervisão

O tipo de controle que deve ser implementado para cada risco é decidido com base em dois aspectos.

• Probabilidade / probabilidade de risco - possibilidade de um risco ser materializado
• Impacto do tamanho do risco da perda financeira se o risco se materializar

A probabilidade e o impacto de um risco podem ser altos, médios ou baixos. Para um risco com alta probabilidade e impacto, controles com alto efeito devem ser implementados. Caso contrário, será exposto a um alto risco de controle.

Figura 01: A probabilidade e o impacto de um risco ajudam a empresa a identificar o tipo de medida de controle interno a ser usada

Qual é a diferença entre Auditoria Interna e Controle Interno?

Auditoria Interna vs Controle Interno
A auditoria interna é uma função que fornece garantia independente e objetiva de que o sistema de controle interno e gerenciamento de riscos de uma organização está funcionando efetivamente.	Controle interno é o sistema implementado por uma empresa para garantir a integridade das informações financeiras e contábeis e que a empresa está progredindo no sentido de cumprir com êxito seus objetivos operacionais e de lucratividade..
Principal responsabilidade
A principal responsabilidade da auditoria interna é revisar a eficácia do sistema de controle interno.	Garantir a existência de procedimentos sólidos de controle interno é a principal responsabilidade do sistema de controle interno.
Natureza
A auditoria interna é uma medida preventiva.	O controle interno é uma medida de detetive.

Resumo - Auditoria Interna vs Controle Interno

A diferença entre auditoria interna e controle interno é distinta devido à sua natureza e aplicabilidade. Embora mitigar os riscos por meio de controles adequados e garantir que a empresa não seja impedida de atingir seus objetivos, é o objetivo do controle interno; inspecionar se esses controles estão funcionando como planejado é o objetivo da auditoria interna. Várias empresas de grande porte, como a Enron e a Lehman Brothers, entraram em colapso por não terem um sistema de controle interno sólido e uma função eficaz de auditoria interna.

Referência:
1. Controle Interno. N.p., Web. 19 de maio de 2017. .
2. “A diferença entre auditorias internas e externas - perguntas e respostas.” Ferramentas de contabilidade. N.p., n.d. Rede. 21 de maio de 2017. .
3. "Auditoria Interna". Investopedia. N. 23, 23 de novembro de 2003. Web. 21 de maio de 2017. .

Cortesia da imagem:
1. “RiskMatrix-RH” Por RoyHanney - Trabalho próprio (CC BY 3.0) via Commons Wikimedia