Diferença entre contabilidade GAAP e contabilidade fiscal

Nos Estados Unidos, diferentes métodos contábeis são usados ​​por vários motivos, como, por exemplo, para preparar e manter diferentes relatórios disponíveis por diferentes motivos. A contabilidade comercial inclui o registro das transações financeiras de uma empresa, que podem ser registradas usando o GAAP ou a contabilidade tributária. O GAAP ou o princípio contábil geralmente aceito é um método de registrar as transações financeiras de empresas públicas, enquanto a contabilidade tributária é semelhante, exceto que os contribuintes podem aproveitar mais opções. Portanto, para saber qual método contábil é adequado para seus negócios, é importante saber quais são esses métodos e a diferença entre os dois..

História do GAAP e da contabilidade tributária

Devido à crescente complexidade dos negócios, era muito importante padronizar as práticas contábeis, pois a contabilidade financeira é considerada a espinha dorsal de qualquer negócio. Esta é a razão pela qual os GAAPs foram introduzidos nos Estados Unidos por um órgão chamado Financial Accounting Standard Board (FASB). O FASB é considerado a autoridade máxima dos EUA para desenvolver e manter os GAAPs.

Por outro lado, a contabilidade tributária foi fundada através da ratificação da décima sexta Emenda da constituição dos Estados Unidos, que realmente iniciou a agência de cobrança formada em 1894. Com o passar do tempo, diferentes alterações, alterações de nome e reorganizações foram feitas e, hoje, essa autoridade é chamada de Internal Revenue Service.

Objetivo do GAAP e da contabilidade tributária

O objetivo do GAAP é fornecer um conjunto padrão de diretrizes e princípios contábeis para trazer uniformidade e relevância à medida que aumenta a confiabilidade e a comparabilidade das demonstrações financeiras. Visto que a estrutura de contabilidade tributária é desenvolvida e mantida pelo Internal Revenue Service ou IRS, e o objetivo dessa estrutura é impor impostos sobre o lucro tributável ou o lucro líquido da empresa.

O lucro tributável não é o mesmo que a receita (conforme definido pelo GAAP). O imposto é deduzido e cobrado antes do recebimento do dinheiro ou do ganho.

Base de Contabilidade

A base contábil realmente determina como relatar as transações e informações financeiras que devem ser contabilizadas. A contabilidade GAAP e a contabilidade tributária usam uma base diferente de contabilidade para registrar e reconhecer transações financeiras. Na contabilidade GAAP, a contabilidade de competência é o único método aceitável. Por outro lado, a contabilidade tributária utiliza o regime de competência, caixa e base contábil modificada.

O custo do desenvolvimento, implementação e uso do sistema contábil GAAP às vezes é muito alto para empresas de pequena escala; portanto, o IRS permite que essas empresas registrem suas transações financeiras usando métodos alternativos.

Reconhecimento de depreciação

Como todos sabem, depreciação é a alocação do custo de um ativo durante sua vida útil estimada. De acordo com a contabilidade GAAP, diferentes métodos contábeis são usados, como método de saldo reduzido ou decrescente, método linear, soma do dígito do ano e método de depreciação baseada em atividade.

Considerando que, na contabilidade tributária, é usado o Sistema de recuperação de custos acelerados modificado ou MARCS, que calcula a depreciação usando porcentagens decrescentes definidas pelo IRS. Além disso, de acordo com a seção 179, o IRS permite que indivíduos e contribuintes gastem uma depreciação do ativo fixo no ano da compra.

Contabilização de provisões

De acordo com o sistema contábil GAAP, as despesas devidas, mas ainda não pagas, são consideradas como provisões no balanço. É representado como uma provisão da despesa, que é um passivo circulante que deve ser pago na data posterior.
Por outro lado, em uma contabilidade tributária, a contabilidade baseada em competência não é necessária, a menos que uma empresa relate suas declarações de imposto de negócios como pagador de imposto baseado em competência. Além disso, o IRS impõe certas limitações para caixa e contabilidade de base modificada, que incluem limitação de relatórios de receita e despesa e também inclui limitações de receita.

É muito importante otimizar os processos de negócios se uma empresa desejar acompanhar suas atividades de negócios, o que só pode ser feito com a implantação de um sistema contábil adequado. Portanto, um indivíduo ou uma empresa deve entender os diferentes sistemas contábeis utilizados no mercado e também deve conhecer suas diferenças para poder contabilizar com êxito suas transações e apresentar suas demonstrações financeiras..