Diferença entre auditoria interna e auditoria externa

Auditoria refere-se ao processo de exame independente ou verificação das demonstrações financeiras e registros de uma organização, para fornecer uma opinião imparcial sobre sua precisão e integridade. A auditoria evoluiu para abranger as áreas não financeiras e questões operacionais em seu âmbito, p. auditoria de gerenciamento, auditoria de riscos, auditoria de desempenho, etc..

Auditoria tem duas categorias principais viz. Auditoria Interna e Auditoria Externa.

Auditoria interna:

A auditoria interna refere-se ao exame crítico das demonstrações financeiras e registros de uma empresa ou organização, por seus próprios funcionários. Esses funcionários são chamados de auditores internos e nomeados pela gerência da organização. O escopo do trabalho é determinado pela gerência da organização, particularmente pelo comitê de auditoria.

A auditoria interna não é obrigatória por natureza. É realizado quase continuamente. Ultimamente, a auditoria interna geralmente envolve a revisão crítica dos aspectos ou atividades não financeiros e operacionais da organização, por exemplo, auditoria de gerenciamento, auditoria de desempenho, auditoria de TI, etc..

Auditoria externa:

Auditoria externa refere-se ao exame crítico independente das demonstrações financeiras e registros de uma empresa ou organização.

A auditoria externa é obrigatória para todas as entidades legais. É realizado após a preparação das demonstrações financeiras da entidade.

Um terceiro ou auditor independente, chamado auditor externo, é designado para realizar o processo de auditoria e emitir uma opinião imparcial sobre as demonstrações financeiras e os registros da empresa. Os auditores externos realizam a auditoria de acordo com as disposições de uma lei aplicável em nome dos acionistas ou de um regulador. O escopo do trabalho é determinado pela lei ou regulamento aplicável.

A principal responsabilidade do auditor externo é realizar a revisão legal de contas das contas finais e fornecer uma opinião imparcial sobre se elas fornecem um reflexo verdadeiro e justo da posição financeira real da entidade.

Semelhanças entre auditoria interna e auditoria externa:

O processo básico de auditoria da auditoria interna e externa é quase o mesmo. Ambos são baseados nos sólidos princípios e técnicas de contabilidade e auditoria. Ambas as auditorias visam descobrir os erros e detectar as fraudes. Ambos querem julgar a precisão das demonstrações financeiras e registros. Ambos são obrigados a fornecer uma opinião imparcial sobre se as demonstrações e registros financeiros fornecem um reflexo verdadeiro e justo da posição financeira real de uma organização ou negócio.

Principais diferenças entre auditoria interna e auditoria externa:

• Status legal: A auditoria interna é discricionária ou não obrigatória; mas a auditoria externa é obrigatória ou obrigatória por lei.
• Natureza da auditoria: A auditoria interna é realizada de forma contínua; enquanto a auditoria externa é realizada após a preparação das contas finais e demonstrações financeiras, geralmente anualmente.
• Objetivo: O objetivo da auditoria interna é avaliar e melhorar a eficácia das atividades contábil, financeira, governança, gestão de riscos e outros processos de controle da empresa; Embora o objetivo da auditoria externa seja agregar credibilidade às demonstrações e relatórios financeiros da empresa.
• Cobertura: A auditoria interna abrange demonstrações e registros financeiros, vários riscos e outras atividades operacionais; enquanto a auditoria externa cobre demonstrações e registros financeiros.
• Tipo de verificação: A auditoria interna envolve a verificação de quase todas as demonstrações e registros financeiros; enquanto a auditoria externa pode ser realizada por meio de verificação de teste ou de amostra.
• Escopo: O escopo da auditoria interna é determinado pela administração da empresa; enquanto o escopo da auditoria externa é determinado pela lei relevante ou por um órgão regulador.
• Foco: O foco principal da auditoria interna é descobrir erros e fraudes; enquanto o foco principal da auditoria externa é verificar a precisão e a confiabilidade das demonstrações financeiras e julgar se as demonstrações financeiras fornecem uma imagem verdadeira da posição financeira real da entidade.
• Envio de relatório: O relatório de auditoria interna é submetido à gerência da empresa ou organização; enquanto um relatório de auditoria externa é submetido aos acionistas, ou em alguns casos, a um regulador.
• Orientação: A auditoria interna envolve fazer sugestões para o aprimoramento das demonstrações financeiras, atividades contábeis e relacionadas à administração da organização ou da empresa; considerando que a auditoria externa geralmente não envolve sugestões, exceto em alguns casos com requisitos específicos.
• Atividade de auditoria: A auditoria interna é geralmente realizada por um funcionário da empresa; mas a auditoria externa é realizada por uma pessoa ou agência independente.
• Compromisso: O auditor interno é indicado pela administração da empresa; enquanto o auditor externo for indicado pelos acionistas da empresa ou por um regulador.
• Qualificação: Qualquer qualificação específica ou prescrita não é obrigatória para o auditor interno; mas alguma qualificação específica ou prescrita é obrigatória para um auditor externo.
• Tipo de Remuneração: A auditoria interna é realizada por um funcionário da empresa que recebe um salário geralmente mensalmente; enquanto uma taxa de auditoria específica é paga pela auditoria externa, geralmente com base na atribuição da auditoria.
• Fixação de Remuneração: A remuneração do auditor interno, ou seja, o salário é fixado pela administração da empresa; enquanto a taxa para auditoria externa é fixada pelos acionistas da empresa.
• Assembleias Gerais: O auditor interno não participa das reuniões dos acionistas da empresa; considerando que o auditor externo pode participar das assembléias de acionistas.
• Remoção do Auditor: O auditor interno pode ser removido pela gerência da empresa; Considerando que o auditor externo pode ser removido pelos acionistas da empresa.
• Má conduta profissional: O auditor interno não é processado por má conduta profissional; embora o auditor externo possa ser processado por má conduta profissional, de acordo com o procedimento prescrito nas leis ou estatutos relevantes.

Auditoria Interna e Auditoria Externa:

Critério	Auditoria interna	Auditoria externa
Status legal	Discricionário ou não obrigatório	Obrigatório ou obrigatório por lei
Natureza da auditoria	Contínuo	Após a preparação das demonstrações financeiras, geralmente anualmente
Objetivo	Avaliar e melhorar a eficácia das atividades contábil, financeira, governança, gestão de riscos e outros processos de controle da empresa	Para dar credibilidade às demonstrações financeiras e relatórios da empresa
Cobertura	Demonstrativos e registros financeiros, vários riscos e outras atividades operacionais	Demonstrações e registros financeiros
Tipo de verificação	Verificação de quase todas as demonstrações financeiras e registros	Pode usar verificação de teste ou verificação de amostra
Escopo	Determinado pela administração da empresa	Determinado pela lei relevante ou por um regulador
Foco	Para descobrir erros e fraudes	Verificar a precisão e a confiabilidade das demonstrações financeiras
Envio de relatório	Para a administração da empresa	Aos acionistas, ou em alguns casos, a um regulador
Orientação	Sugestões para melhoria das atividades contábeis e afins à administração	Nenhuma sugestão
Atividade de auditoria	Realizado por um funcionário da empresa	Realizado por uma pessoa ou agência independente
Compromisso	Pela administração da empresa	Pelos acionistas da empresa ou por um regulador
Qualificação	Qualquer qualificação específica ou prescrita não é obrigatória	Alguma qualificação específica ou prescrita é obrigatória
Tipo de Remuneração	O funcionário da empresa recebe um salário geralmente mensalmente	Taxa de auditoria específica, geralmente baseada na atribuição da auditoria
Fixação de Remuneração	Pela administração da empresa	Pelos acionistas da empresa
Assembléias de Acionistas	Não participa das reuniões dos acionistas da empresa	Pode participar das assembléias de acionistas
Remoção do Auditor	Removido pela gerência da empresa	Removido pelos acionistas da empresa
Má conduta profissional	Não processado por má conduta profissional	Pode ser processado por má conduta profissional, de acordo com o procedimento prescrito na legislação pertinente

Resumo:

A auditoria interna e a auditoria externa são realizadas separadamente pelas diferentes pessoas: funcionários internos e terceiros independentes, respectivamente. Mas eles não se opõem. Em vez disso, eles são complementares.

Os auditores externos podem obter ajuda dos auditores internos para conhecer profundamente o sistema contábil da entidade e entender melhor os aspectos técnicos dos negócios. Por outro lado, os auditores internos podem aprender com o conhecimento profissional superior dos auditores externos; e implementar as melhores práticas na auditoria interna.

Porém, os auditores externos podem confiar no trabalho dos auditores internos; mas eles não podem mudar de responsabilidade. Se algum erro ou fraude permanecer sem ser detectado; os auditores externos serão unicamente responsáveis.

A auditoria interna é contínua; e concentra-se em descobrir os erros ou fraudes e melhorar os processos na organização. A auditoria externa é independente; e se concentra na avaliação crítica das demonstrações financeiras e em fornecer uma opinião imparcial sobre sua precisão.