o relação atual é o índice usado pelas entidades corporativas para testar a capacidade da empresa de cumprir obrigações de curto prazo, ou seja, dentro de um ano. Inversamente, proporção rápida é uma medida da eficiência de uma empresa em atender seus passivos financeiros atuais, com seus ativos rápidos, ou seja, ativos que são facilmente conversíveis em dinheiro em uma curta duração.
A proporção refere-se a uma expressão aritmética, representando a proporção de uma coisa em relação a outra. Um índice financeiro mostra a relação entre dois itens contábeis. É usado para mostrar a saúde e posição financeira, capacidade de ganho e eficiência operacional da preocupação.
Existem vários índices contábeis, classificados em várias categorias, como índices de liquidez, índices de rentabilidade, índices de solvência e índices de atividade. Neste artigo, vamos diferenciar os dois tipos de índice de liquidez, ou seja, índice atual e índice rápido.
Base para Comparação | Relação atual | Relação rápida |
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Significado | Índice Atual refere-se à proporção do ativo circulante e do passivo circulante. | Índice Rápido refere-se à proporção de ativos altamente líquidos e passivos circulantes. |
Testes | Capacidade da empresa de cumprir obrigações de curto prazo. | Capacidade da empresa de atender a requisitos urgentes de caixa. |
Relação ideal | 2: 1 | 1: 1 |
Indica | Quantidade de ativos circulantes disponíveis na empresa para amortizar passivos circulantes. | Capacidade instantânea de pagamento da dívida da empresa. |
O Índice Atual é uma medida da eficiência da empresa em cobrir suas dívidas e contas a pagar com seu ativo circulante, que vencerá devido ao pagamento, dentro de um período de um ano. Um índice atual mais alto reflete a capacidade da empresa em pagar suas obrigações. É calculado como uma razão entre o ativo circulante e o passivo circulante.
No Balanço Patrimonial de uma empresa, o ativo circulante indica o valor de todos os ativos de curto prazo que podem ser convertidos em dinheiro ou consumidos no prazo de um ano. Por outro lado, o passivo circulante representa as dívidas e obrigações da empresa, que vencem no prazo de um ano. A taxa atual pode ser calculada desta maneira:
Fórmula:
Onde,
A razão atual comumente aceitável é 2: 1, Considerando que a relação atual ideal de acordo com os bancos é 1.33: 1. No entanto, uma relação entre 1,33 a 3 é considerado bom, dependendo da natureza dos negócios e do tipo de ativos e passivos circulantes.
Além disso, quando a taxa atual é < 1, ou seja, o passivo circulante é maior que o ativo circulante, mostra que a empresa enfrenta uma contração de liquidez no pagamento de seus passivos de curto prazo e pode ter que levantar fundos adicionais para quitá-los. De fato, a empresa pode ter que recorrer a seus ativos de longo prazo para atender ao passivo circulante.
Pelo contrário, se a taxa atual se > 1, ou seja, os ativos circulantes são maiores que os passivos circulantes, isso mostra que a empresa pode pagar facilmente suas dívidas de curto prazo. No entanto, uma taxa atual > 3 é um sinal de eficiência não utilizada dos fundos, pois significa que os fundos permanecem ociosos ou trancados em bancos, estoques ou contas a receber.
O rácio rápido descreve a posição de liquidez da empresa, ou seja, a rapidez com que a empresa é capaz de atender aos seus requisitos de caixa urgentes. Também é chamado de proporção líquida ou relação ácido-teste. Determina a eficiência da empresa no uso de ativos rápidos ou afirma ativos líquidos no cumprimento imediato do passivo circulante.
Ativos rápidos referem-se aos ativos que podem ser convertidos em dinheiro dentro de um período de 3 meses, ou seja, 90 dias. Por isso, abrange apenas os ativos atuais, que podem ser facilmente e rapidamente acumulados, como caixa e ativos quase caixa. Os Ativos Rápidos podem ser calculados desta maneira:
Fórmula:
Onde,
A proporção rápida ideal é 1: 1, o que reflete que a empresa pode pagar facilmente suas dívidas que vencem no prazo de um ano. Portanto, se a proporção rápida for < 1, ou seja, o passivo circulante é maior que o ativo rápido, indica que a empresa precisa enfrentar dificuldades para atender ao seu passivo circulante.
Ao contrário disso, quando a proporção rápida é > 2,5, ou seja, ativos rápidos são mais do que o dobro do passivo circulante, então isso mostra que a empresa pode facilmente quitar suas dívidas atuais, mas também afirma que os fundos de curto prazo da empresa não são empregados eficientemente e, portanto, ficam ociosos.
A diferença entre a taxa atual e a taxa rápida pode ser definida claramente pelos seguintes motivos:
Os índices de liquidez são usados em todo o mundo para verificar a solidez financeira, a lucratividade e a eficiência operacional da entidade. A diferença básica entre os dois índices de liquidez é que o índice rápido fornece uma imagem melhor de como uma empresa paga suas dívidas de curto prazo no tempo, sem usar a receita da venda de inventário.