Diferença entre fluxo de caixa e demonstração de fluxo de fundos
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Demonstração do fluxo de caixa mostra as mudanças na posição de caixa (entradas e saídas) de uma empresa. É uma declaração de reconciliação analítica que explica as razões das diferenças entre os saldos de caixa inicial e final ao longo de um período. Por outro lado, Demonstração do fluxo de fundos é uma declaração que mostra os altos e baixos da posição financeira ou as mudanças no capital de giro da entidade entre os dois exercícios.
A posição financeira de qualquer empresa pode ser melhor compreendida com a ajuda de uma demonstração de fluxo de caixa e de fluxo de fundos, juntamente com a demonstração de balanço e resultados. Essas duas declarações ajudam as partes interessadas a conhecer as fontes e a aplicação de dinheiro ou fundos. Portanto, dê uma olhada no artigo fornecido para entender a diferença entre o fluxo de caixa e a demonstração do fluxo de fundos.
Conteúdo: Fluxo de caixa versus fluxo de fundo
- Gráfico de comparação
- Definição
- Principais diferenças
- Conclusão
Gráfico de comparação
| Base para Comparação | Fluxo de caixa | Fluxo do Fundo |
|---|---|---|
| Significado | Uma demonstração do fluxo de caixa é uma demonstração que mostra as entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa durante um período. | Uma demonstração do fluxo de fundos é uma demonstração que mostra as mudanças na posição financeira da entidade em diferentes exercícios contábeis. |
| Finalidade da preparação | Mostrar os motivos dos movimentos de caixa no início e no final do período contábil. | Mostrar os motivos das mudanças na posição financeira em relação ao exercício anterior e ao exercício contábil atual. |
| Base | Base de Caixa da Contabilidade. | Base de competência da contabilidade. |
| Análise | Análise de curto prazo do planejamento de caixa. | Análise de longo prazo do planejamento financeiro |
| Divulgações | Entradas e saídas de caixa | Fontes e aplicações de fundos |
| Saldo inicial e final | Contém saldo inicial e final de caixa e equivalentes de caixa. | Não contém saldo inicial de caixa e equivalentes de caixa. |
| Parte da demonstração financeira | sim | Não |
Definição da demonstração do fluxo de caixa
Uma demonstração do fluxo de caixa mostra as entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa. O dinheiro inclui dinheiro na mão e depósitos à vista nos bancos, enquanto os equivalentes a dinheiro são investimentos de alta liquidez, ou seja, podem ser facilmente convertidos em dinheiro, como títulos negociáveis, títulos comerciais e títulos públicos de curto prazo. Explica as mudanças no caixa na mão e no caixa no banco no início e no final do período contábil.
O padrão contábil - 3 trata da demonstração do fluxo de caixa. Foi classificado em três grandes categorias:
- Atividades operacionais - representando movimentos de dinheiro devido a operações comerciais regulares, como compra, venda, produção, etc. de mercadorias.
- Atividades de investimento - representando o movimento de caixa devido à compra ou venda de ativos ou qualquer outra atividade de investimento da empresa.
- Atividades Financeiras - contas dos fundos captados por meio da emissão de ações ou debêntures, empréstimos de longo prazo etc. utilizados para resgate de ações ou debêntures e pagamento de dividendos, etc..
Existem dois métodos de preparação de uma demonstração dos fluxos de caixa:
- Método direto
- Método indireto
Definição da Demonstração do Fluxo do Fundo
Como os fundos se referem ao capital de giro da empresa, a demonstração do fluxo de fundos é uma declaração que estuda as mudanças no capital de giro dos negócios entre dois exercícios contábeis. Ele mostra as adições no capital de giro através de várias fontes, como emissão de ações, debêntures ou captação de empréstimos, etc. e a redução através de diferentes aplicações, como resgate de ações ou debêntures, reembolso de empréstimos, compra de ativos fixos, etc..
A Demonstração do Fluxo de Fundo explica as razões da mudança no capital de giro do negócio entre duas datas do Balanço por meio de vários Ativos Não Circulantes e Passivos Não Circulantes, responsáveis pelo aumento ou diminuição do capital de giro. Uma demonstração do fluxo de fundos exibe o status financeiro de uma organização, o que garante fácil comparação e análise entre dois períodos contábeis. É útil para entender a variabilidade dos ativos, passivos e patrimônio da empresa.
Principais diferenças entre o fluxo de caixa e a demonstração do fluxo de fundos
- Uma declaração que mostra as mudanças no saldo de caixa e bancário entre as datas de abertura e fechamento é conhecida como demonstração de fluxo de caixa, enquanto uma declaração que mostra as variações na posição financeira entre os dois exercícios é conhecida como demonstração de fluxo de fundo.
- A demonstração do fluxo de caixa analisa a eficiência geradora de caixa da entidade. Inversamente, a Demonstração do Fluxo do Fundo examina a eficiência da empresa na utilização do capital de giro.
- A demonstração do fluxo de caixa faz parte da demonstração financeira. Diferentemente da Demonstração do Fluxo de Fundo, que não faz parte da Demonstração Financeira
- A demonstração do fluxo de caixa é útil para uma análise financeira de curto prazo do planejamento de caixa, enquanto a demonstração do fluxo de caixa é útil para uma análise de longo prazo do planejamento financeiro.
- A demonstração do fluxo de caixa contém saldos iniciais e finais de caixa e equivalentes de caixa. Pelo contrário, a demonstração do fluxo de fundos não contém saldos iniciais e finais de caixa e equivalentes de caixa.
- A demonstração do fluxo de caixa utiliza a base contábil do caixa. Pelo contrário, a demonstração do fluxo de fundos utiliza a base de cálculo do exercício..
- A demonstração do fluxo de caixa mostra as entradas e saídas de caixa, mas a demonstração do fluxo de fundos mostra as fontes e a aplicação dos fundos.
Conclusão
Existem muitas diferenças entre o fluxo de caixa e o fluxo de fundos, cada um essencial para o sustento da empresa. Eles são úteis na análise da posição de caixa e fundos no negócio. Ambos permitiram que os usuários das demonstrações financeiras projetassem vários planos e políticas, liquidez e solvência da empresa..
