Diferença entre EPS básico e diluído

Lucro básico por ação é a proporção que é calculada para conhecer os ganhos disponíveis para cada ação patrimonial. É calculado considerando as ações ordinárias da empresa. No outro extremo, o lucro diluído por ação são computados quando existem ações em potencial, ou seja, títulos conversíveis, na estrutura financeira da empresa.

Lucro por ação (EPS), como o próprio nome sugere, é a parte do lucro que é atribuível às ações em circulação. O Conselho de Normas de Contabilidade Financeira (FASB) tornou obrigatório que as empresas relatassem seu EPS básico e diluído após cada trimestre. Neste trecho do artigo, você pode encontrar todas as diferenças importantes entre EPS básico e diluído, de maneira detalhada, ler.

Conteúdo: EPS básico versus EPS diluído

1. Gráfico de comparação
2. Definição
3. Principais diferenças
4. Conclusão

Gráfico de comparação

Base para Comparação	EPS básico	EPS diluído
Significado	O EPS básico é uma ferramenta que mede o lucro da empresa por ação.	O EPS diluído é um barômetro que mede a qualidade do lucro por ação da empresa.
Cálculo	Dividindo o lucro líquido após impostos pelo total de ações ordinárias em circulação.	Dividir seu lucro líquido pelo número total de ações, que inclui os valores mobiliários conversíveis em adição às ações ordinárias.
Considera	Somente ações ordinárias da Companhia.	Ações ordinárias, bônus de subscrição, opções, conversíveis e assim por diante.
Valor	Superior	Comparativamente menor

Definição de EPS básico

O EPS básico é um barômetro que mede a capacidade de ganho por ação da empresa. Mede a rentabilidade da empresa e reflete o preço justo por ação.

O lucro por ação básico é calculado dividindo o lucro ou prejuízo líquido do exercício corrente pelo número médio ponderado total de ações ordinárias em circulação. Ao determinar os lucros, as receitas e despesas da entidade são levadas em consideração. Além disso, despesas tributárias, itens extraordinários, juros sobre debêntures, dividendos preferenciais também são considerados durante o cálculo do lucro líquido.

Definição de EPS diluído

O EPS diluído é uma métrica que divulga o lucro por ação da empresa, determinado pelo uso de ações em circulação totalmente diluídas, além das ações ordinárias da empresa. Aqui, as ações em circulação diluídas se referem ao total de ações em circulação se todas as fontes de conversão forem exercidas como bônus de subscrição, bônus conversíveis, opções de ações etc..

De acordo com a teoria, se os investimentos forem convertidos total ou parcialmente, as ações em circulação aumentarão a qualquer momento, devido ao qual o lucro por ação da empresa diminuirá.

Principais diferenças entre EPS básico e diluído

A diferença entre o EPS básico e o diluído é estabelecida claramente pelos seguintes motivos:

1. O EPS básico é uma ferramenta que mede o lucro da empresa por ação. O EPS diluído é um barômetro que mede a qualidade do lucro por ação da empresa.
2. Para o cálculo do EPS básico, o lucro líquido é dividido pelo total de ações ordinárias em circulação. Por outro lado, o lucro por ação diluído pode ser calculado dividindo seu lucro líquido pelo número total de ações, que inclui os títulos conversíveis em adição às ações ordinárias.
3. O EPS diluído leva em consideração a diluição prospectiva decorrente de bônus de subscrição, valores mobiliários conversíveis, opções etc. Por outro lado, o EPS básico não o considera no momento do cálculo.
4. O EPS básico tem um valor mais alto que o EPS diluído porque o lucro líquido permanece o mesmo, mas o número de ações é aumentado em EPS diluído, devido ao qual os ganhos são comparativamente menos.

Conclusão

O cálculo do EPS básico e diluído é útil para conhecer o valor, a lucratividade e o desempenho da empresa. Os investidores estão muito interessados ​​em conhecer esses dois números, porque, se houver uma enorme diferença entre eles, não haverá compra das ações da empresa, pois a diluição pode diminuir o preço por ação.