Diferença entre o saldo contábil do caixa e o saldo do extrato bancário

Diferença chave - Saldo de caixa e saldo de extrato bancário
 

O saldo de caixa no banco de uma empresa e o saldo de caixa mantido no livro de caixa da empresa geralmente não coincidem devido a vários fatores. Assim, as empresas são obrigadas a realizar reconciliação bancária que mostre a diferença entre o saldo de caixa na conta de caixa da empresa e o saldo de caixa de acordo com seu extrato bancário. A principal diferença entre o saldo da caixa e o saldo do extrato bancário é que o saldo da carteira de caixa indica o saldo registrado pela empresa no livro de caixa da empresa enquanto que saldo do extrato bancário é o saldo do caixa registrado pelo banco em registros bancários.

CONTEÚDO

1. Visão geral e principais diferenças
2. O que é Saldo de Caixa
3. O que é Saldo de Extrato Bancário
4. Comparação lado a lado - Saldo de caixa e saldo de extrato bancário em forma de tabela
5. Resumo

O que é Saldo de Caixa?

O saldo da caixa registra o saldo registrado pela empresa no livro caixa da empresa. As transações a seguir são geralmente incluídas no livro caixa, mas não no extrato bancário, resultando em discrepância.

Depósitos em trânsito

São depósitos enviados pela empresa ao banco, mas não foram recebidos pelo banco antes da emissão do extrato bancário.

Cheques pendentes

Os cheques pendentes referem-se aos cheques emitidos pela empresa, mas não foram apresentados ou compensados ​​antes da emissão do extrato bancário.

Figura 01: Declaração de reconciliação bancária

Dada acima, é uma imagem de um formulário de reconciliação bancária. As empresas realizam reconciliação bancária para corresponder ao saldo de caixa na conta de caixa da empresa e ao saldo de acordo com seu extrato bancário.

O que é saldo de extrato bancário?

O saldo do extrato bancário é o saldo do caixa registrado pelo banco em registros bancários. Taxas de serviço, receita de juros e cheques NSF (fundos insuficientes) são entradas que resultam em uma discrepância, pois são registradas no extrato bancário, mas não incluídas no livro caixa.

Taxas de Serviço

As taxas de serviço são deduzidas pelo banco. A empresa conhecerá essas cobranças somente quando receberem o extrato bancário.

Rendimentos de juros

Se a receita de juros foi auferida pela empresa em sua conta bancária, ela geralmente não é registrada na conta de caixa da empresa antes da emissão do extrato bancário..

Verificações NSF

Os cheques NSF são depositados pela empresa na conta bancária; no entanto, o banco não pode continuar com os pagamentos, pois o saldo da conta da empresa é insuficiente.

Por exemplo. O saldo contábil e o extrato bancário da PQR Ltd. em 31.12.2016 é de US $ 42.568 e US $ 41.478, respectivamente. Considere as seguintes informações.

• Depósito de $ 210 em 30.12.2016 não está refletido no extrato bancário.
• Um cheque emitido para o cliente HIJ no valor de US $ 960 ainda está pendente.
• Uma taxa de serviço de US $ 100 é cobrada como uma taxa bancária.
• A receita de juros auferida durante o mês de janeiro é de $ 465.
• Um cheque no valor de US $ 575 foi devolvido pelo banco devido a fundos insuficientes (cheque NSF).

A declaração de reconciliação bancária da PQR Ltd é mostrada abaixo.

Qual é a diferença entre o saldo contábil do caixa e o saldo do extrato bancário?

Saldo contábil versus saldo do extrato bancário
O saldo da caixa registra o saldo registrado pela empresa no livro caixa da empresa.	Saldo do extrato bancário é o saldo do caixa registrado pelo banco em registros bancários.
Natureza
O saldo de caixa inclui transações que não estão incluídas no saldo bancário.	O saldo do extrato bancário inclui transações que não estão incluídas no saldo de caixa.
Transações
Depósitos em trânsito e cheques pendentes são exemplos de transações registradas no saldo de caixa, mas não no saldo bancário.	Exemplos de transações incluídas no saldo bancário, mas não no saldo de caixa, incluem taxas de serviço, receita de juros e cheques NSF.

Resumo - Saldo de caixa e saldo de extrato bancário

A diferença entre o saldo do livro caixa e o saldo do extrato bancário devido a certas transações foram registradas pela empresa ou pelo banco. Tais discrepâncias são observadas regularmente devido a atrasos no processamento de transações e falta de conhecimento de determinadas cobranças debitadas na conta da empresa pelo banco. Essas discrepâncias devem ser reconciliadas através da preparação de um extrato bancário.

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Referências:

1. Jan Irfanullah. "Reconciliação bancária." Declaração de reconciliação bancária | Processo | Formato | Exemplo. N.p., n.d. Rede. Disponivel aqui. 10 de julho de 2017.
2. “Preparando o extrato de reconciliação bancária” AccountingExplanation.com. N.p., n.d. Rede. Disponivel aqui. 10 de julho de 2017.

Cortesia da imagem:

1. “y2cary3n6mng-lbraej-bank-reconciliation-statement” de Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0) via Flickr