Diferença entre depreciação contábil e depreciação fiscal

Diferença chave - Depreciação contábil versus depreciação fiscal
 

Na contabilidade, a depreciação é um método de contabilizar a redução na vida útil dos ativos tangíveis devido à obsolescência, desgaste. A depreciação contábil e a depreciação tributária geralmente são diferentes devido ao fato de serem calculadas de acordo com diferentes procedimentos e premissas. A principal diferença entre Depreciação contábil e Depreciação fiscal é que, embora a depreciação contábil é preparada pela empresa para fins contábeis com base nos princípios contábeis, a depreciação fiscal é preparada de acordo com as regras do Internal Revenue Service (IRS).

CONTEÚDO
1. Visão geral e principais diferenças
2. O que é depreciação contábil
3. O que é depreciação tributária
4. Comparação lado a lado - depreciação contábil versus depreciação tributária

O que é depreciação contábil?

A depreciação contábil também é conhecida como 'depreciação contábil»e é preparado de acordo com o conceito de Correspondência (as receitas e despesas geradas devem ser reconhecidas e registradas para o mesmo período contábil). A depreciação contábil também está sujeita às diretrizes contábeis introduzidas pelo International Accounting Standards Board (IASB). Os padrões contábeis que regem a Depreciação Contábil são o IAS 4 - Contabilidade de Depreciação e o IAS 8 - Políticas Contábeis, Mudanças nas Estimativas e Erros Contábeis.

A depreciação contábil geralmente é significativamente diferente da depreciação tributária devido a dois fatores principais: método de cálculo e contabilização da vida útil útil dos ativos.

Métodos para calcular depreciações

Muitos métodos estão disponíveis para as empresas calcularem a depreciação. Alguns amplamente utilizados são,

• Método linear
• Método de redução de saldo / valor anotado
• Método da soma dos dígitos
• Unidades de método de produção

Vida útil dos ativos

As empresas são responsáveis ​​por estimar a vida útil útil de seus ativos.

Por exemplo. A XYZ Ltd compra uma máquina por US $ 60.000 com um valor estimado de recuperação de US $ 10.000. A vida útil econômica da máquina é de 10 anos. Isso torna o valor da depreciação anual (assumindo um método linear de depreciação) em US $ 5.000. (US $ 60.000 a US $ 10.000 / 10).

O que é depreciação fiscal?

A depreciação fiscal é calculada para fins de imposto de renda. O principal objetivo deste cálculo é reduzir o lucro tributável. Isso é baseado nas regras do Internal Revenue Service. Tomando o mesmo exemplo, o IRS pode especificar que a vida útil da máquina acima é de 8 anos; portanto, para fins de depreciação fiscal, os cálculos devem ser feitos por um período estimado de 8 anos..

As regras do IRS também permitem que uma empresa acelerar a despesa de depreciação. Isso significa cobrar mais depreciação nos primeiros anos e menos depreciação nos anos posteriores da vida do ativo. Isso economiza pagamentos de imposto de renda nos primeiros anos de vida do ativo, mas resultará em mais impostos nos anos posteriores. As empresas lucrativas consideram a depreciação acelerada mais atraente.

Por esse motivo, a empresa deve manter dois tipos de registros para depreciação: um para fins de relatório financeiro e outro para fins de imposto de renda.

Além disso, as empresas podem ter políticas de depreciação diferentes, cuja depreciação fiscal é tratada de maneira diferente. Por exemplo,

• Se o ativo for adquirido no meio ou no final do ano, nenhuma depreciação será cobrada naquele ano.
• A depreciação do ano inteiro será cobrada no ano da compra
• Nenhuma depreciação será cobrada no ano de alienação do ativo

Alienação de ativos fixos tangíveis

No final da vida útil econômica, o ativo pode ser alienado por um valor monetário. A empresa obterá um ganho ou uma perda na alienação, que é reconhecida na demonstração do resultado.

Qual é a diferença entre Depreciação Contábil e Depreciação Fiscal?

Depreciação Contábil vs Depreciação Fiscal
A depreciação contábil é preparada para fins contábeis.	A depreciação fiscal é preparada para fins de imposto de renda.
Preparação
É baseado nos princípios e conceitos contábeis do IASB.	Com base nos regulamentos do IRS (Internal Revenue Service)
Método de depreciação
A empresa pode selecionar um dentre muitos métodos.	Isso geralmente usa métodos de cálculo de depreciação acelerada.
Precisão
Isso é mais preciso.	Isso é calculado sob um conjunto rígido de regras, portanto, é menos preciso.

Referência:

“Qual é a diferença entre depreciação contábil e depreciação tributária? | AccountingCoach. ” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Rede. 02 Feb. 2017.

"Formulários e bares." Receita Federal. N.p., n.d. Rede. 02 Feb. 2017.

“O que é depreciação tributária? - Perguntas e respostas - AccountingTools. ” Livros e CPE de contabilidade - AccountingTools. N.p., n.d. Rede. 02 Feb. 2017.

“Três diferenças entre contabilidade tributária e contábil que os legisladores precisam conhecer.” Fundação Fiscal. N.p., 17 de janeiro de 2017. Web. 02 Feb. 2017.

Cortesia da imagem:

“Novas regras de identificação para preparadores de impostos” de Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr “Imposto de renda” de Alan Cleaver (CC BY 2.0) via Flickr