Diferença entre Pan, Tan e Tin

PAN Card India

As terminologias usadas no campo tributário podem ser bastante confusas ou parecer semelhantes, mas seus significados podem ser diferentes e também podem ter funções diferentes. É difícil passar por um processo de declaração de impostos e não consegue ver uma terminologia que esteja além do seu entendimento. Entre os termos mais comuns que você provavelmente encontrará: PAN, TAN e TIN. Este artigo investiga a definição dos termos e a descrição das diferenças que distinguem os termos.

Definição de termos

PAN significa Número de conta permanente. Este é um código exclusivo de 10 dígitos alfanuméricos que é dado a todos os contribuintes na Índia. O PAN é emitido pelo Departamento de Imposto de Renda, que é um processo supervisionado pelo Conselho Central de Impostos Diretos e é um requisito para qualquer pessoa envolvida no comércio e cujas transações excedam um determinado limite de acordo com o país. Em essência, um PAN é uma representação de um indivíduo para o departamento e é usado com relação a vários documentos financeiros para identificar a pessoa. Um cartão ou número PAN é uma forma muito vital de identificação e geralmente é um requisito para cidadãos que desejam iniciar uma empresa ou LLP.

TAN significa Número da conta de dedução e cobrança de impostos e é um código exclusivo composto por 10 dígitos alfanuméricos também emitidos pelo Departamento de Imposto de Renda (1). É emitido para todas as entidades ou organizações que deduzem impostos na fonte, também conhecido como Imposto Deduzido na Fonte (TDS), ou são obrigados a cobrar imposto na fonte, também conhecido como Imposto Coletado na Origem (TCS). Essa organização ou entidade pode ser apenas uma empresa ou um banco que deduz impostos dos salários de seus funcionários.

TIN significa Taxpayer Identification Number (Código de identificação do contribuinte) é um código de 11 dígitos numéricos, que é um requisito para todos os fabricantes, lojistas, revendedores, exportadores, vendedores de comércio eletrônico e quaisquer outros comerciantes ou revendedores que deverão pagar o Imposto sobre Valor Agregado. O Número de Identificação do Contribuinte foi introduzido inicialmente pelo Departamento de Imposto de Renda como uma maneira de modernizar os sistemas tributários preexistentes de monitoramento, contabilidade, processamento e cobrança de impostos diretos usando a tecnologia da informação (2). Ele permite que as atividades fiscais de um estado reflitam automaticamente em outro estado quando é hora de pagar. Nos EUA, o TIN é atribuído pela Social Security Administration ou pelo Internal Revenue Service (IRS). Também é chamado de número IVA, número CST ou número de imposto sobre vendas.

Diferenças

Todos os termos têm significados diferentes, e cada um é diferente do outro. A seguir, são apresentados alguns aspectos nos quais esses termos são diferentes e uma descrição de como essas diferenças ocorrem..

Agência que Atribui

Como PAN, TAN e TIN são todos números de identificação relacionados a impostos, eles são emitidos por organismos envolvidos na coleta, processamento e contabilidade de impostos. Os números PAN e TAN são emitidos pelo Departamento de Imposto de Renda. No entanto, a atribuição do PAN geralmente está sob a supervisão do Conselho Central de Impostos Diretos. O TIN é geralmente atribuído pela Administração da Seguridade Social ou pelo Internal Revenue Service na Índia. Nos EUA, o TIN é designado pelo Departamento Tributário Comercial dos governos de cada um dos estados.

Estrutura de código

Todos os códigos têm estruturas distintas que os identificam exclusivamente entre si. PAN e TAN são códigos alfanuméricos de dez dígitos. No entanto, seu conteúdo e organização são um pouco diferentes. Começando com PAN, o número é composto por cinco caracteres alfabéticos, seguidos por quatro caracteres numéricos e, em seguida, o caractere final é um alfabeto. As três primeiras letras são um arranjo de alfabetos de AAA a ZZZ. Em seguida, segue o quarto caractere, que é um identificador do titular exclusivo do cartão, conforme predefinido. Cada letra tem o que representa (3). O quinto caractere é o primeiro caractere do nome da pessoa no caso de um cartão PAN pessoal ou o nome da entidade no caso de uma empresa / HUF / empresa / AOP / BOI / autoridade local / pessoa judicial artificial ou governo . O último caractere é um alfabeto que atua como dígito de verificação.

Um TAN tem quase a mesma estrutura que um número PAN, exceto pelo fato de possuir cinco caracteres numéricos antes do dígito de verificação. Os três primeiros caracteres alfabéticos representam a cidade na qual o número foi atribuído. TIN, por outro lado, é um código numérico de onze dígitos cujos dois primeiros caracteres representam o código de estado atribuído a esse estado específico. Os outros nove caracteres podem variar de estado para estado.

Objetivo

Existe o objetivo a que esses números se destinam. O PAN atua como um código universal para identificar transações financeiras. Ajuda a verificar todas as transações que possuem um componente potencialmente tributável. O TAN, por outro lado, é utilizado para sistematizar a dedução e cobrança de impostos na fonte (TDS e TCS). O coletor ou dedutor é obrigado a cotar a TAN em todas as devoluções de TDS e / ou TCS, qualquer desafio de pagamento de TDS / TCS e certificados TDS / TCS (1). Um NIF é usado para identificar todos os revendedores registrados com IVA. Acompanha todas as atividades relacionadas ao Imposto sobre Valor Agregado no país.

Pessoas / entidades autorizadas

Em relação às pessoas ou entidades que devem estar na posse desses números, isso depende principalmente da finalidade do número. Por exemplo, como o Número de conta permanente (PAN) é usado para rastrear qualquer transação financeira tributável, todos os contribuintes do país devem possuir um PAN para identificação. A TAN, por outro lado, é um requisito para todo indivíduo ou entidade que tenha o mandato de cobrar ou deduzir impostos na fonte. Estes são principalmente empregadores que deduzem impostos dos salários de seus funcionários. É necessário que o TIN seja possuído por todos os comerciantes e revendedores que são esperados e pagam imposto sobre o valor agregado em todo o país.

Legislação

Cada um desses números tem uma lei constitucional que explica isso. O PAN é conforme previsto na Seção 139 A da Lei de TI de 1961 na Índia. A TAN é fornecida pela Seção 203A da Lei do Imposto de Renda de 1961 e a TIN é contabilizada por uma Lei diferente que varia de estado para estado..

Sanções

Dado que cada um desses números é um requisito constitucional apoiado por várias leis e leis, é provável que haja consequências ou um preço a pagar se as regras estabelecidas não forem cumpridas. Existem várias sanções em vários estados por falha no cumprimento do TIN (2). Uma penalidade de Rs 10.000 é iminente se alguém não cumprir as regras do PAN e as da TAN, bem como o arquivamento trimestral dos retornos do TDS pela empresa ou não citar o TAN nos documentos específicos.

Formulários de inscrição

Para a aplicação do PAN, é necessário que um indiano preencha um formulário conhecido como Formulário 49A, enquanto um estrangeiro que gostaria de fazer um aplicativo obtendo o PAN necessário para preencher o Formulário 49AA. Para solicitar o TAN, o requerente deve preencher o Formulário 49B e, finalmente, a solicitação do TIN exige o preenchimento de formulários diferentes, dependendo do estado em que o candidato estiver se candidatando..

Documentos necessários para inscrição

Para solicitar o PAN, o requerente deve possuir um Bilhete de Identidade válido ou uma prova de posse de um, comprovante de endereço, fotografias, caso seja um candidato individual e uma prova de sua idade ou data de nascimento (1) . No entanto, para a aplicação do TAN, nenhum documento é necessário, exceto que, para o pedido on-line do TAN, o requerente precisa enviar a confirmação assinada. Para solicitar o NIF, o requerente exige prova de registro, posse de um PAN e prova de identidade do proprietário. No entanto, esses requisitos podem mudar dependendo do estado em que a entidade fez uma solicitação.

Custo do aplicativo

O pedido de PAN na Índia é dividido em duas categorias. O primeiro é se o endereço da comunicação estiver situado dentro do país e o outro se o endereço da comunicação estiver fora da Índia. Estes são cobrados Rs.107 e Rs.989, respectivamente. Para a aplicação do TAN, o requerente custará Rs.55, e eles também deverão pagar a taxa de serviço. O custo de aplicação do NTI também varia, dependendo do estado em que o pedido está sendo feito..

Tabela 1: Resumo das diferenças entre PAN, TAN e TIN.

	PAN	BRONZEADO	LATA
Agência que Atribui	Departamento de Imposto de Renda, sob supervisão do Conselho Central de Impostos Diretos	Departamento de Imposto de Renda	Administração de Seguridade Social ou pela Receita Federal da Índia
Estrutura de código	Código alfanumérico de 10 dígitos, com cinco alfabetos, seguido de quatro números e um alfabeto como dígito de verificação.	Código alfanumérico de 10 dígitos com quatro alfabetos, seguido de cinco números e um alfabeto como dígito de verificação.	Código numérico de 11 dígitos cujos dois primeiros caracteres representam o código de estado atribuído a esse estado específico
Objetivo	Código universal para identificação de transações financeiras	Usado para sistematizar a dedução e cobrança de impostos na fonte (TDS e TCS).	Usado para identificar todos os revendedores registrados com IVA
Pessoas / entidades autorizadas.	Todo contribuinte no país.	Todo indivíduo ou entidade que tem o mandato de coletar ou deduzir impostos na fonte.	Todos os comerciantes e distribuidores esperados e que pagam imposto sobre o valor agregado.
Legislação	Seção 139 A da Lei de TI de 1961.	Seção 203A da Lei do Imposto de Renda de 1961.	Varia de estado para estado.
Sanções	Rs 10.000 se alguém não cumprir as regras	Rs 10.000 se alguém não cumprir as regras	Várias multas em vários estados por falha no cumprimento do TIN
Formulários de inscrição	49A (índios) 49AA (Estrangeiros)	49B	Varia de acordo com o estado.
Documentos necessários para inscrição	Bilhete de identidade válido ou comprovante de posse de um, comprovante de endereço, fotografias caso seja um solicitante individual e comprovante de idade ou data de nascimento.	Nenhum documento é necessário, exceto que, para a inscrição on-line, o solicitante precisa enviar a confirmação assinada.	Varia de acordo com o estado.
Custo do aplicativo	Se o endereço da comunicação estiver situado dentro do país; Rs.107 Se o endereço da comunicação estiver situado sem o país; São Paulo	Rs.55 e além da taxa de serviço.	Varia de estado para estado.